Φορολογικές δηλώσεις 2025: Τα “μυστικά” για το “κούρεμα” του φόρου

Άνοιξε το πρωί της Δευτέρας (17/03) η πλατφόρμα της ΑΑΔΕ για την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων, που θα μπορούν να κατατίθενται μέχρι τις 15 Ιουλίου.

Αυτό, πάντως, που πρέπει να έχουν κατά νου οι 7,5 εκατ. υπόχρεοι/ες είναι ότι η ελλιπής ή λανθασμένη συμπλήρωση της δήλωσης μπορεί να οδηγήσει σε αυξημένη φορολογική επιβάρυνση ή και σε απώλεια σημαντικών εκπτώσεων.

Χαρακτηριστική περίπτωσης είναι οι αποδείξεις. Συγκεκριμένα τους κωδικούς 023-024 θα πρέπει να συμπληρώσουν όσοι απαλλάσσονται από την υποχρέωση να εμφανίσουν δαπάνες με ηλεκτρονικές αποδείξεις που καλύπτουν το 30% του εισοδήματός τους (π.χ. φορολογούμενοι που έχουν συμπληρώσει το 70ό έτος της ηλικίας τους, άτομα με ποσοστό αναπηρίας 80% και άνω, οι υπηρετούντες την υποχρεωτική στρατιωτική τους θητεία, κ.λπ.).

Εφάπαξ καταβολή

Αναλυτικότερα, θα πρέπει να τονιστεί ότι η έκπτωση για εφάπαξ εξόφληση του φόρου εισοδήματος είναι σε συνάρτηση με την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης και υπό την προϋπόθεση ότι ο φόρος θα εξοφληθεί εφάπαξ έως τις 31 Ιουλίου:

Συγκεκριμένα:

• 4% έκπτωση για δηλώσεις που υποβάλλονται από 17 Μαρτίου έως 30 Απριλίου.
• 3% έκπτωση για δηλώσεις από 1 Μαΐου έως 15 Ιουνίου.
• 2% έκπτωση για δηλώσεις από 16 Ιουνίου έως 15 Ιουλίου.

Εναλλακτικά:

– Σε 8 ίσες μηνιαίες δόσεις,

– Σε 12 άτοκες μηνιαίες δόσεις με πιστωτική κάρτα,

– Σε έως 24 μηνιαίες έντοκες δόσεις με την πάγια ρύθμιση.

Παράλληλα οι νέοι επιτηδευματίες από 1/1/2022 και μετά κερδίζουν κούρεμα 50% στον ελάχιστο φορολογικό συντελεστή (4,5% από 9% για εισόδημα έως 10.000 ευρώ) εφόσον συμπληρώσουν τον κωδικό 017-018 στο έντυπο Ε1. Επίσης όσοι δηλώσουν εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα για πρώτη φορά, πληρώνουν μισή προκαταβολή φόρου (κωδικός 327-328).

Την ίδια ώρα τα τέκνα που φιλοξενούνται από τους γονείς τους δεν επιβαρύνονται με το τεκμήριο κατοικίας, ενώ το τεκμήριο επιβαρύνει τους γονείς.

Φοιτητές

Επίσης η κατοικία που νοικιάζουν τα παιδιά – εξαρτώμενα μέλη που σπουδάζουν μακριά από τον τόπο μόνιμης διαμονής – δηλώνεται ως δευτερεύουσα από τον γονέα, ώστε να επιβαρύνεται εκείνος από το τεκμήριο.

Τι αλλάζει στα ενοίκια;

Παράλληλα προβλέπεται απαλλαγή φόρου για ενοίκια, καθώς οι κωδικοί 119-120 του Ε1 αφορούν όσους:

– Εκμίσθωσαν κλειστές κατοικίες ή μετέτρεψαν βραχυχρόνιες μισθώσεις σε μακροχρόνιες.

– Υπέγραψαν σύμβαση μίσθωσης τουλάχιστον 3 ετών μετά τις 8 Σεπτεμβρίου 2024

– Δήλωσαν τα ακίνητα ως κενά στις δηλώσεις των ετών 2022-2023 ή τα εκμίσθωσαν αποκλειστικά για βραχυχρόνια διαμονή.

Η απαλλαγή από το φόρο για τα εισοδήματα από ενοίκια ισχύει για 36 μήνες, εκτός αν το ακίνητο κενωθεί ή διατεθεί εκ νέου για βραχυχρόνια μίσθωση.

Φιλοδωρήματα

Στους κωδικούς 689-690 και 691-692 δηλώνονται τα φιλοδωρήματα μισθωτών στην εστίαση, μέχρι 300 ευρώ μηνιαίως, τα οποία δεν φορολογούνται. Ποσά άνω των 300 ευρώ ή φιλοδωρήματα που καταβάλλονται ως μέρος του μισθού υπόκεινται σε φορολογία.

Τεκμήρια

Επιπλέον προβλέπεται μείωση 50% του τεκμαρτού εισοδήματος. Συγκεκριμένα, οι κωδικοί 047-048 αφορούν φορολογούμενους με επαγγελματική έδρα και κύρια κατοικία:

-Σε οικισμούς με πληθυσμό κάτω των 500 κατοίκων ή δημοτικές κοινότητες με λιγότερους από 1.500 κατοίκους (εκτός Αττικής, πλην νησιών).

-Σε νησιά με πληθυσμό κάτω των 3.100 κατοίκων.

– Πολύτεκνους, μονογονεϊκές οικογένειες με ανήλικα τέκνα και εκμεταλλευτές ταξί με ιδιοκτησία έως 25%.

Εξαίρεση από το τεκμαρτό εισόδημα

Οι κωδικοί 045-046 συμπληρώνονται από το φορολογούμενο προκειμένου να “κλειδώσει” την εξαίρεσή του από τον προσδιορισμό του ελάχιστου καθαρού ποσού εισοδήματος ή την αναλογική μείωση του τεκμαρτού εισοδήματος στην περίπτωση άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας για περιορισμένο χρονικό διάστημα βάσει νομοθετικής ή κανονιστικής ρύθμισης. Σημειώνεται ότι δεν θα φορολογηθούν με βάση το τεκμαρτό εισόδημα αλλά σύμφωνα με τα εισοδήματα που θα δηλώσουν στην εφορία:

– Οι αγρότες

– Όσοι αμείβονται με μπλοκάκι και έχουν έως 3 εργοδότες

– Οι επαγγελματίες που παρουσιάζουν αναπηρία ίση ή μεγαλύτερη του 80%

– Τα καφενεία σε χωριά με λιγότερους από 500 κατοίκους και νησιά κάτω από 3.100 κατοίκους. Οι ασφαλιστικοί σύμβουλοι που συνεργάζονται με μέχρι 2 εταιρείες και δηλώνουν ως έδρα την κατοικία τους.

– Οι νέοι επαγγελματίες για τα 3 πρώτα χρόνια από την έναρξη της δραστηριότητας.

Έκπτωση 30% στα τεκμήρια διαβίωσης προβλέπεται, επίσης, για όσους είναι 65 ετών και άνω (γεννήθηκαν μέχρι 31 Δεκεμβρίου 1959) στους κωδικούς 013-014 πρέπει να επιλέξουν πάνω στη λέξη ΝΑΙ για να εξασφαλίσουν έκπτωση στα τεκμήρια.

“Μπλοκάκι”

Εργαζόμενοι με “μπλοκάκι”, επίσης, απαλλάσσονται από το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα και δικαιούνται έκπτωση φόρου όπως και οι μισθωτοί εφόσον στους κωδικούς 019-020 επιλέγουν πάνω στη λέξη ΝΑΙ.

Να σημειωθεί ότι κάλυψη τεκμηρίων “κλειδώνει” στους κωδικούς 781-782 όπου δηλώνονται ποσά που καλύπτουν τεκμήρια (έσοδα από πωλήσεις ακινήτων, εφάπαξ παροχές ασφαλιστικών ταμείων, έσοδα από δάνεια, κληρονομιές, δωρεές ή γονικές παροχές χρηματικών ποσών).

Παράλληλα, τους κωδικούς 627-628 συμπληρώνουν όσοι εντός του 2024 πλήρωσαν με ηλεκτρονικό χρήμα υλικά και παροχή υπηρεσιών για την ενεργειακή, λειτουργική και αισθητική αναβάθμιση των ακινήτων τους. Κερδίζουν έκπτωση φόρου έως 3.200 ευρώ.

Επίσης, σε σχέση με την ανάλωση κεφαλαίου ο κωδικός 787-788 μπορεί να ακυρώσει τα τεκμήρια καθώς δηλώνεται η ανάλωση κεφαλαίου.

Αναπηρία

Έκπτωση φόρου 200 ευρώ λόγω αναπηρίας τουλάχιστον 67% “κλειδώνει” με συμπλήρωση στους κωδικούς 001-002. “Επιλέξτε Χ πάνω στη λέξη ΝΑΙ.”

Σε σχέση με το αφορολόγητο ποσό, ισχύει έκπτωση φόρου εισοδήματος 777 έως 1.340 ευρώ για μισθωτούς, συνταξιούχους και κατ’ επάγγελμα αγρότες χωρίς παιδιά ή με προστατευόμενα παιδιά.